Hur ansöker man om momsregistrering?

Behöver du momsregistrera dig?

Du ska momsregistrera företaget när två förutsättningar gäller samtidigt: du driver eller har för avsikt att driva en ekonomisk verksamhet där du fortlöpande säljer momspliktiga varor eller tjänster, och företaget har en årsomsättning på mer än 120 000 kronor under det aktuella kalenderåret. De flesta verksamheter är momspliktiga, men vissa är momsfria – till exempel vård, omsorg, bank och försäkringar.

Undantaget för liten årsomsättning gäller inte fullt ut: ett företag som är undantaget från momsplikt på grund av låg omsättning ska i vissa fall ändå vara registrerat för moms när det köper byggtjänster med omvänd betalningsskyldighet. Har du någon koppling till andra länder – försäljning inom EU, inköp av varor eller tjänster från utlandet – gäller egna regler som kan tvinga fram en registrering även vid låg omsättning (se avsnittet om särskilda fall).

Nyckelvärden vid momsregistrering

Förbered ansökan: detta behöver du ha koll på

För att kunna registrera dig ska du visa att du har för avsikt att driva en ekonomisk verksamhet. Det gör du med så kallade objektiva omständigheter, som kan behöva styrkas med till exempel avtal, fakturor eller ritningar på lokaler. Exempel på sådana omständigheter är att du säljer varor eller tjänster fortlöpande, att du har köpt tillgångar som bara kan användas i en ekonomisk verksamhet, att du marknadsför verksamheten aktivt på ett ändamålsenligt sätt eller att lokalerna är särskilt anpassade för en ekonomisk verksamhet.

I anmälan anger du hur stor försäljning du räknar med i verksamheten och hur ofta du vill redovisa moms. Ha därför en rimlig bedömning av den beräknade årsomsättningen klar och bestäm redovisningsperiod innan du börjar fylla i.

Så skickar du in ansökan

Det enklaste sättet att registrera företaget för moms är e-tjänsten på Verksamt.se, som är de svenska myndigheternas gemensamma sida för företagsregistrering. Anmälan om momsregistrering görs hos Skatteverket, liksom ansökan om F-skatt och arbetsgivarregistrering – och allt är kostnadsfritt.

Kan du inte använda e-tjänsten är alternativet blanketten Företagsregistrering (SKV 4620), som skickas till Skatteverket.

Frivillig momsregistrering vid låg omsättning

Har företaget en årsomsättning på 120 000 kronor eller lägre kan du frivilligt välja att registrera det för moms. Då behöver du ansöka om registreringen. Uppfyller du förutsättningarna för att få registrera företaget får du ett beslut av Skatteverket.

Ett beslut kan innebära att du har rätt till avdrag och blir betalningsskyldig för moms bakåt i tiden, dock tidigast från 1 januari. Det innebär att även transaktioner före registreringen kan behöva hanteras i redovisningen.

Fördelar och nackdelar med frivillig momsregistrering

Efter ansökan: beslut och momsredovisning

Skatteverket fattar beslut om registreringen. Därefter redovisar företaget moms enligt den period du valt. Momsen ska vara betald och finnas på Skatteverkets konto senast den sista inlämningsdagen för din momsdeklaration. Inbetalningar görs via Skatteverkets bankgiro 5050-1055, och du behöver ange företagets OCR-nummer, som du hittar i e-tjänsten Lämna momsdeklaration eller via tjänsten OCR-beräkning.

Om företagets förutsättningar ändras kan du behöva ändra eller ta bort uppgifter från momsregistreringen, vilket görs med Ändringsanmälan (SKV 4639). Du ska avregistrera företaget för moms om du inte längre driver verksamhet som gör att företaget ska vara momsregistrerat.

Särskilda fall som också kräver momsregistrering

Utöver huvudregeln måste du registrera företaget för moms i flera situationer. Det gäller om du köper byggtjänster med omvänd betalningsskyldighet. Det gäller också vid handel med andra länder: om du säljer tjänster till andra EU-länder på ett sätt som innebär att du ska lämna periodisk sammanställning, om du har köpt andra varor än nya transportmedel eller punktskattepliktiga varor från andra EU-länder för mer än 90 000 kronor på ett år, eller om du har köpt tjänster från en beskattningsbar person, till exempel ett företag, i ett annat land – förutsatt att du är betalningsskyldig för momsen och att tjänsten ska beskattas i Sverige.

Särskilda fall som kräver momsregistrering

Kort checklista innan du skickar in

Gå igenom följande punkter: företagets uppgifter (organisationsnummer, företagsform och kontaktuppgifter) är korrekta; du har en beräknad årsomsättning för det aktuella kalenderåret; du har valt hur ofta momsen ska redovisas; du har avtal, fakturor, ritningar på lokaler eller annat som styrker att verksamheten är ekonomisk och momspliktig och att försäljningen sker fortlöpande; du har kontrollerat om något av de särskilda fallen – byggtjänster med omvänd betalningsskyldighet, försäljning av tjänster till andra EU-länder som innebär att du ska lämna periodisk sammanställning, köp av andra varor än nya transportmedel eller punktskattepliktiga varor från andra EU-länder för mer än 90 000 kronor på ett år eller köp av tjänster från utlandet – gäller dig. Skicka sedan in via e-tjänsten på Verksamt.se, eller blanketten Företagsregistrering (SKV 4620) om du inte kan använda e-tjänsten.