Hur ansöker man om momsregistrering?

Behöver du momsregistrera dig?

Du ska momsregistrera företaget när två förutsättningar gäller samtidigt. Du driver eller avser att driva ekonomisk verksamhet där du fortlöpande säljer momspliktiga varor eller tjänster, och årsomsättningen överstiger 120 000 kronor under det aktuella kalenderåret.

De flesta verksamheter är momspliktiga. Vissa är momsfria, till exempel vård, omsorg, bank och försäkringar.

Undantaget för liten årsomsättning gäller inte fullt ut. Ett företag som är undantaget från momsplikt på grund av låg omsättning ska i vissa fall ändå vara momsregistrerat när det köper byggtjänster med omvänd betalningsskyldighet.

Har du koppling till andra länder – försäljning inom EU, inköp av varor eller tjänster från utlandet – kan egna regler tvinga fram registrering även vid låg omsättning. Se avsnittet om särskilda fall.

Förbered ansökan: detta behöver du ha koll på

För att registrera dig ska du visa att du har för avsikt att driva ekonomisk verksamhet. Det gör du med så kallade objektiva omständigheter, som kan styrkas med till exempel avtal, fakturor eller ritningar på lokaler.

Exempel på sådana omständigheter är att du säljer varor eller tjänster fortlöpande och att du har köpt tillgångar som bara kan användas i en ekonomisk verksamhet. Andra exempel är att du marknadsför verksamheten aktivt på ett ändamålsenligt sätt eller att lokalerna är särskilt anpassade för en ekonomisk verksamhet.

I anmälan anger du hur stor försäljning du räknar med och hur ofta du vill redovisa moms. Ha en rimlig bedömning av beräknad årsomsättning klar och bestäm redovisningsperiod innan du fyller i.

Så skickar du in ansökan

Det enklaste sättet att momsregistrera företaget är e-tjänsten på Verksamt.se. Verksamt.se är de svenska myndigheternas gemensamma sida för företagsregistrering.

Anmälan om momsregistrering görs hos Skatteverket. Det gäller även ansökan om F-skatt och arbetsgivarregistrering, och allt är kostnadsfritt.

Kan du inte använda e-tjänsten finns blanketten Företagsregistrering (SKV 4620). Den skickas till Skatteverket.

Frivillig momsregistrering vid låg omsättning

Har företaget en årsomsättning på 120 000 kronor eller lägre kan du frivilligt registrera det för moms. Då behöver du ansöka om registreringen.

Uppfyller du förutsättningarna får du ett beslut av Skatteverket.

Ett beslut kan innebära rätt till avdrag och betalningsskyldighet för moms bakåt i tiden, dock tidigast från 1 januari. Därför kan även transaktioner före registreringen behöva hanteras i redovisningen.

Efter ansökan: beslut och momsredovisning

Skatteverket fattar beslut om registreringen. Därefter redovisar företaget moms enligt vald period.

Momsen ska vara betald och finnas på Skatteverkets konto senast sista inlämningsdagen för din momsdeklaration.

Inbetalningar görs via Skatteverkets bankgiro 5050-1055. Ange företagets OCR-nummer, som du hittar i e-tjänsten Lämna momsdeklaration eller via tjänsten OCR-beräkning.

Om förutsättningarna ändras kan du behöva ändra eller ta bort uppgifter från momsregistreringen. Det görs med Ändringsanmälan (SKV 4639).

Du ska avregistrera företaget för moms om du inte längre driver verksamhet som kräver momsregistrering.

Särskilda fall som också kräver momsregistrering

Utöver huvudregeln måste du momsregistrera företaget i flera situationer. Det gäller om du köper byggtjänster med omvänd betalningsskyldighet.

Det gäller också vid handel med andra länder. Du måste registrera dig om du säljer tjänster till andra EU-länder på ett sätt som innebär att du ska lämna periodisk sammanställning.

Samma sak gäller om du har köpt andra varor än nya transportmedel eller punktskattepliktiga varor från andra EU-länder för mer än 90 000 kronor på ett år.

Det gäller även om du har köpt tjänster från en beskattningsbar person, till exempel ett företag, i ett annat land. Detta under förutsättning att du är betalningsskyldig för momsen och att tjänsten ska beskattas i Sverige.

Kort checklista innan du skickar in

Gå igenom följande punkter. Företagets uppgifter – organisationsnummer, företagsform och kontaktuppgifter – är korrekta. Du har en beräknad årsomsättning för det aktuella kalenderåret och har valt hur ofta momsen ska redovisas.

Du har avtal, fakturor, ritningar på lokaler eller annat som styrker att verksamheten är ekonomisk och momspliktig. Det ska också visa att försäljningen sker fortlöpande.

Kontrollera om byggtjänster med omvänd betalningsskyldighet gäller dig. Kontrollera också om försäljning av tjänster till andra EU-länder innebär att du ska lämna periodisk sammanställning. Kontrollera dessutom om du har köpt andra varor än nya transportmedel eller punktskattepliktiga varor från andra EU-länder för mer än 90 000 kronor på ett år, eller köpt tjänster från utlandet.

Skicka sedan in via e-tjänsten på Verksamt.se. Kan du inte använda e-tjänsten, använd blanketten Företagsregistrering (SKV 4620).